(GİB) mevzuatına göre tevkifat, verginin kaynakta kesilmesi anlamına gelir. Yani, bir hizmet veya mal alımında ödeme yapan taraf, vergiyi ödemeden önce keser ve vergi dairesine öder. Bu uygulama, vergi tahsilatının daha etkin bir şekilde yapılmasını sağlar. Tevkifat, genellikle KDV (Katma Değer Vergisi) ve gelir vergisi için uygulanır.

Tevkifat Nedir?

• Tevkifat, verginin ödeme yapan tarafından kesilip vergi dairesine yatırılması işlemidir.
• Bu uygulama, özellikle devletle çalışan firmalar, kamu kurumları ve belirli sektörlerde yaygındır.
• Tevkifat, vergi kaybını önlemek ve vergi tahsilatını hızlandırmak amacıyla uygulanır.

Tevkifat Türleri

KDV Tevkifatı:

• Mal veya hizmet alımında, alıcı tarafından KDV'nin bir kısmı veya tamamı kesilir.
• Örneğin, KDV oranı %20 ise, tevkifat oranı %10 olabilir. Bu durumda, alıcı %10 KDV'yi keser ve satıcıya kalan %10'u öder.

Gelir Vergisi Tevkifatı:

• Serbest meslek erbabına yapılan ödemelerde, gelir vergisi stopajı (tevkifat) uygulanır.
• Örneğin, bir avukata yapılan ödemede %20 gelir vergisi stopajı kesilir.

Tevkifatlı Fatura Nedir?

Tevkifatlı fatura, KDV veya gelir vergisi tevkifatı uygulanan işlemlerde düzenlenen bir fatura türüdür. Bu faturada, kesilen vergi tutarı ayrıca belirtilir.

Tevkifatlı Fatura Nasıl Düzenlenir?

Tevkifatlı Fatura Düzenleme Adımları

• Fatura Bilgileri: Normal bir faturada yer alan bilgiler (fatura numarası, tarih, alıcı ve satıcı bilgileri, mal/hizmet açıklaması, tutar vb.) tevkifatlı faturada da bulunur.
• Tevkifat Bilgileri: Faturada, tevkifat uygulanan vergi tutarı ve oranı ayrıca belirtilir.
• KDV Hesaplaması: KDV tevkifatı uygulanıyorsa, KDV tutarı ve tevkifat oranı faturada gösterilir.
• Net Ödeme: Tevkifat sonrası satıcıya ödenecek net tutar hesaplanır.

Tevkifatlı Fatura Örneği

Tevkifatlı Fatura Düzenlerken Dikkat Edilmesi Gerekenler

Tevkifat Oranları:

• Tevkifat oranları, GİB tarafından belirlenir ve sektöre veya işlem türüne göre değişebilir.
• Örneğin, inşaat sektöründe KDV tevkifat oranı %10 iken, danışmanlık hizmetlerinde farklı oranlar uygulanabilir.

Fatura Türü:

• Tevkifatlı fatura, e-fatura veya kağıt fatura olarak düzenlenebilir.
• E-fatura sisteminde, tevkifat bilgileri otomatik olarak işlenir.

Muhasebe Kaydı:

• Alıcı, kesilen tevkifat tutarını vergi dairesine beyan eder ve öder.
• Satıcı, tevkifatlı faturayı muhasebe kayıtlarına işler ve kesilen vergiyi mahsup eder.

Yasal Zorunluluklar:

• Tevkifat uygulanması gereken durumlarda fatura düzenlenmezse, vergi cezaları uygulanabilir.

Tevkifatlı Fatura ile İlgili Sık Sorulan Sorular

• Kamu kurumları, özel sektör firmaları ve belirli sektörlerde faaliyet gösteren işletmeler tarafından düzenlenir.

• Tevkifat oranları, GİB tarafından yayımlanan tebliğler ve genelgelerle belirlenir.

• Vergi denetiminde sorun yaşanabilir ve vergi cezaları uygulanabilir.

• E-fatura sisteminde, tevkifat bilgileri otomatik olarak eklenir. Kullanıcı, tevkifat oranını seçer ve sistem otomatik olarak hesaplar.